中期利益計画の立て方｜決算書から財務診断し、3年後までの目標利益を設計する

「来期は売上を10％伸ばす」——多くの中期計画は、ここから始まります。
けれども、売上の目標は、会社がいくら儲けなければならないかから決まるものではありません。順番が逆です。
中期利益計画は、3年後までに蓄えるべき利益を先に決め、そこから売上・粗利・固定費を逆算する計画です。

計画の前に、まず決算書で現在地を確かめる

目標を決める前に、いまの財務体質を知る必要があります。体力のない会社が背伸びした目標を立てても、実行できません。
まず前期の決算書（貸借対照表と損益計算書）から、安全性・収益性・生産性・成長性といった多面的な指標で、会社の現在地を確認します。

見るのは「黒字か赤字か」だけではありません。黒字でも手元の現金が薄く、借入の返済に追われている会社もあれば、赤字でも体力に余裕のある会社もあります。現在地が分かってはじめて、「何のために、いくら稼ぐのか」が具体的になります。

「いくら儲けるか」を5つの基準から決める

3年間で蓄えるべき利益（目標内部留保）は、次の5つの異なる視点で必要額を出し、その平均で決めます。

利益の目標から、売上・粗利・固定費を逆算する

目標とする利益が決まったら、次は「その利益を出すために、売上・粗利・固定費がどうなっていればよいか」を3年分、順に組み立てます。

• 損益分岐点比率は90％を上限の目安にする。固定費をかけてよい上限であり、「下げ続けるべき目標」ではありません。すでに低い会社は、成長のために固定費を使う余地がある、と読みます
• 運転資金の増え方を点検する。売上が伸びると、売掛金や在庫に資金が寝ます。利益が出ても現金が足りなくなる「勘定合って銭足らず」を、計画の段階で防ぎます
• 人員計画と一体で組む。人件費は固定費の中心です。いつ誰を増やすかを先に決めないと、固定費の計画が絵に描いた餅になります

これは理念や想いだけでも、数字だけでも辿り着けません。どんな会社になりたいかという夢と、いくら稼ぐのかという数字を、同じ一枚の上で結ぶ。私たちが「論語と算盤に学ぶ」と呼んでいるのは、この一貫性のことです。

自社の数字で、試してみる

下のツールに、前期の決算書の数字と、いくつかの質問への回答を入力してください。財務診断の結果と、3年後までの中期利益計画が自動で表示されます。結果はPDFとExcelで保存できます。

入力内容は、この画面を離れると残りません（ご同意いただいた場合の匿名の数値を除く）。個人情報の入力は不要です。結果はあくまでシミュレーションであり、税務・会計の判断を保証するものではありません。